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珠江啤酒:2019年半年度财务报告
原标题:珠江啤酒:2019年半年度财务报告 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 第十节财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □是√否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：广州珠江啤酒股份有限公司 单位：元 项目 2019年 6月 30日 2018年 12月 31日 流动资产： 货币资金 3,807,688,053.46 3,197,780,700.16 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 3,070,000.00 5,380,000.00 应收账款 21,079,957.46 13,771,709.01 应收款项融资 预付款项 26,925,554.87 25,401,185.41 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 95,752,787.72 68,701,505.91 其中：应收利息 88,523,693.60 62,816,617.14 应收股利 买入返售金融资产 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 存货 494,644,974.88 500,607,447.42 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 3,367,749,024.81 4,102,695,514.79 流动资产合计 7,816,910,353.20 7,914,338,062.70 非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 100,000,000.00 其他非流动金融资产 投资性房地产 7,262,183.63 9,493,736.85 固定资产 3,157,020,659.70 3,256,525,680.95 在建工程 129,344,365.68 104,990,006.73 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 519,198,997.15 523,540,727.92 开发支出 商誉 长期待摊费用 171,599.83 285,999.85 递延所得税资产 377,509,387.52 383,877,311.29 其他非流动资产 非流动资产合计 4,290,507,193.51 4,278,713,463.59 资产总计 12,107,417,546.71 12,193,051,526.29 流动负债： 短期借款 769,770,800.00 960,014,960.00 向中央银行借款 拆入资金 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 141,031,323.45 233,387,783.53 应付账款 576,482,606.68 448,947,143.59 预收款项 47,102,549.49 69,148,248.36 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 104,169,954.70 134,471,003.17 应交税费 129,112,691.51 94,100,898.64 其他应付款 932,911,158.62 808,086,412.42 其中：应付利息 7,765,457.42 8,140,383.90 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 合同负债 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 35,887.48 29,027.87 流动负债合计 2,700,616,971.93 2,748,185,477.58 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 1,141,318,972.66 1,170,540,319.14 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 递延所得税负债 8,637,640.66 8,640,268.53 其他非流动负债 非流动负债合计 1,149,956,613.32 1,179,180,587.67 负债合计 3,850,573,585.25 3,927,366,065.25 所有者权益： 股本 2,213,328,480.00 2,213,328,480.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 4,436,276,738.18 4,436,276,738.18 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 194,671,978.52 194,671,978.52 一般风险准备 未分配利润 1,365,971,434.27 1,375,406,163.94 归属于母公司所有者权益合计 8,210,248,630.97 8,219,683,360.64 少数股东权益 46,595,330.49 46,002,100.40 所有者权益合计 8,256,843,961.46 8,265,685,461.04 负债和所有者权益总计 12,107,417,546.71 12,193,051,526.29 法定代表人：王志斌主管会计工作负责人：朱维彬会计机构负责人：唐远义 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 2019年 6月 30日 2018年 12月 31日 流动资产： 货币资金 3,590,666,840.25 2,713,862,657.90 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 1,270,000.00 500,000.00 应收账款 140,511,586.80 102,943,443.53 应收款项融资 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 预付款项 1,580,279.14 4,209,846.33 其他应收款 347,854,691.00 382,568,581.09 其中：应收利息 80,347,327.85 57,665,494.97 应收股利 存货 79,904,160.15 66,892,236.19 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 2,808,200,000.00 3,462,466,048.27 流动资产合计 6,969,987,557.34 6,733,442,813.31 非流动资产： 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 3,244,455,426.52 3,244,455,426.52 其他权益工具投资 100,000,000.00 其他非流动金融资产 投资性房地产 70,483,482.16 74,011,527.70 固定资产 230,868,818.97 232,218,352.52 在建工程 56,007,577.04 51,401,631.85 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 231,596,711.73 232,044,788.20 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 300,902,981.87 303,908,668.85 其他非流动资产 非流动资产合计 4,234,314,998.29 4,138,040,395.64 资产总计 11,204,302,555.63 10,871,483,208.95 流动负债： 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 短期借款 769,770,800.00 960,014,960.00 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 857,190,554.46 190,012,609.31 预收款项 129,806,215.02 149,406,112.04 合同负债 应付职工薪酬 30,388,049.48 53,554,208.76 应交税费 23,772,257.39 19,131,261.80 其他应付款 572,950,057.07 521,663,748.58 其中：应付利息 7,765,457.42 8,140,383.90 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 2,383,877,933.42 1,893,782,900.49 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 1,041,588,465.46 1,067,644,101.98 递延所得税负债 6,773,557.69 6,773,557.69 其他非流动负债 非流动负债合计 1,048,362,023.15 1,074,417,659.67 负债合计 3,432,239,956.57 2,968,200,560.16 所有者权益： 股本 2,213,328,480.00 2,213,328,480.00 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 4,430,327,714.80 4,430,327,714.80 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 195,994,022.96 195,994,022.96 未分配利润 932,412,381.30 1,063,632,431.03 所有者权益合计 7,772,062,599.06 7,903,282,648.79 负债和所有者权益总计 11,204,302,555.63 10,871,483,208.95 3、合并利润表 单位：元 项目 2019年半年度 2018年半年度 一、营业总收入 2,108,857,504.30 1,999,030,688.33 其中：营业收入 2,108,857,504.30 1,999,030,688.33 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,864,784,474.59 1,832,693,644.82 其中：营业成本 1,198,380,322.58 1,195,907,158.01 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净 额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 195,459,860.05 195,492,720.49 销售费用 360,497,851.33 352,475,781.67 管理费用 169,684,844.88 175,303,936.23 研发费用 57,584,829.99 30,526,810.36 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 财务费用 -116,823,234.24 -117,012,761.94 其中：利息费用 15,757,499.14 3,017,596.02 利息收入 132,861,971.47 128,283,191.47 加：其他收益 32,825,172.57 33,107,590.16 投资收益（损失以“－”号 填列） 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 以摊余成本计量的金 融资产终止确认收益（损失以 “-”号 填列） 汇兑收益（损失以 “-”号填 列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值损失（损失以“-” 号填列） -493,447.28 资产减值损失（损失以“-” 号填列） -12,583,308.73 3,216,983.99 资产处置收益（损失以“-” 号填列） -2,897,327.02 -2,321,089.37 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 260,924,119.25 200,340,528.29 加：营业外收入 1,042,719.28 3,197,612.45 减：营业外支出 1,508,407.04 23,865.27 四、利润总额（亏损总额以“－”号 填列） 260,458,431.49 203,514,275.47 减：所得税费用 41,467,083.07 40,799,613.76 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 218,991,348.42 162,714,661.71（一）按经营持续性分类 1.持续经营净利润（净亏损以 “－”号填列） 218,991,348.42 162,714,661.71 2.终止经营净利润（净亏损以 “－”号填列） （二）按所有权归属分类 1.归属于母公司所有者的净利润 211,898,118.33 155,894,039.27 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 2.少数股东损益 7,093,230.09 6,820,622.44 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收 益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益工具投资公允 价值变动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.其他债权投资公允价值 变动 3.可供出售金融资产公允 价值变动损益 4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额 七、综合收益总额 218,991,348.42 162,714,661.71 归属于母公司所有者的综合收 益总额 211,898,118.33 155,894,039.27 归属于少数股东的综合收益总 7,093,230.09 6,820,622.44 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.10 0.07（二）稀释每股收益 0.10 0.07 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：王志斌主管会计工作负责人：朱维彬会计机构负责人：唐远义 4、母公司利润表 单位：元 项目 2019年半年度 2018年半年度 一、营业收入 966,350,901.68 883,704,395.98 减：营业成本 759,179,610.95 671,748,077.97 税金及附加 5,055,218.80 5,865,846.03 销售费用 156,184,991.02 181,934,020.77 管理费用 59,401,946.35 58,914,458.67 研发费用 0.00 财务费用 -102,059,845.80 -110,111,423.93 其中：利息费用 15,757,499.14 3,017,596.02 利息收入 117,874,079.89 121,215,956.52 加：其他收益 26,055,636.52 26,324,321.41 投资收益（损失以“－” 号填列） 7,500,000.00 6,120,000.00 其中：对联营企业和合营 企业的投资收益 以摊余成本计量的金 融资产终止确认收益（损失以“-” 号填列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公允价值变动收益（损失 以“－”号填列） 信用减值损失（损失以 “-” 号填列） -302,933.78 资产减值损失（损失以 “-” 号填列） -7,139,169.92 -5,613,850.26 资产处置收益（损失以 “-” -908,664.68 -1,018.69 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填 列） 113,793,848.50 102,182,868.93 加：营业外收入 290,531.17 196,388.61 减：营业外支出 1,470,453.00 864.46 三、利润总额（亏损总额以“－” 号填列） 112,613,926.67 102,378,393.08 减：所得税费用 22,501,128.40 21,189,053.51 四、净利润（净亏损以“－”号填 列） 90,112,798.27 81,189,339.57（一）持续经营净利润（净亏 损以“－”号填列） 90,112,798.27 81,189,339.57（二）终止经营净利润（净亏 损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计 划变动额 2.权益法下不能转损益 的其他综合收益 3.其他权益工具投资公 允价值变动 4.企业自身信用风险公 允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下可转损益的 其他综合收益 2.其他债权投资公允价 值变动 3.可供出售金融资产公 允价值变动损益 4.金融资产重分类计入 其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分 类为可供出售金融资产损益 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 6.其他债权投资信用减 值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差 额 9.其他 六、综合收益总额 90,112,798.27 81,189,339.57 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2019年半年度 2018年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 金 2,394,078,180.74 2,325,768,631.23 客户存款和同业存放款项净增 加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增 加额 收到原保险合同保费取得的现 金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现 金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 2,344.16 122,115.97 收到其他与经营活动有关的现 金 90,146,893.45 161,187,765.34 经营活动现金流入小计 2,484,227,418.35 2,487,078,512.54 购买商品、接受劳务支付的现 1,245,641,439.04 1,331,697,750.71 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增 加额 支付原保险合同赔付款项的现 金 为交易目的而持有的金融资产 净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现 金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的 现金 345,141,405.98 315,950,015.55 支付的各项税费 331,715,575.34 383,284,696.11 支付其他与经营活动有关的现 金 95,252,970.43 95,737,679.22 经营活动现金流出小计 2,017,751,390.79 2,126,670,141.59 经营活动产生的现金流量净额 466,476,027.56 360,408,370.95 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 4,512,331,413.70 7,000,020,000.00 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其 他长期资产收回的现金净额 7,160.00 132,855.38 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现 金 71,734,976.30 119,817,310.04 投资活动现金流入小计 4,584,073,550.00 7,119,970,165.42 购建固定资产、无形资产和其 他长期资产支付的现金 120,480,981.14 109,452,588.86 投资支付的现金 3,885,200,000.00 7,085,900,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支 付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现 金 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 投资活动现金流出小计 4,005,680,981.14 7,195,352,588.86 投资活动产生的现金流量净额 578,392,568.86 -75,382,423.44 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投 资收到的现金 取得借款收到的现金 188,442,870.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现 金 筹资活动现金流入小计 188,442,870.00 偿还债务支付的现金 190,244,160.00 279,371,968.48 分配股利、利润或偿付利息支 付的现金 244,717,083.12 117,123,164.03 其中：子公司支付给少数股东 的股利、利润 6,500,000.00 5,880,000.00 支付其他与筹资活动有关的现 金 筹资活动现金流出小计 434,961,243.12 396,495,132.51 筹资活动产生的现金流量净额 -434,961,243.12 -208,052,262.51 四、汇率变动对现金及现金等价物 的影响 五、现金及现金等价物净增加额 609,907,353.30 76,973,685.00 加：期初现金及现金等价物余 额 3,197,780,700.16 377,491,762.81 六、期末现金及现金等价物余额 3,807,688,053.46 454,465,447.81 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 2019年半年度 2018年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 金 1,051,075,866.05 996,872,577.96 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现 金 100,127,044.26 225,300,268.00 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 经营活动现金流入小计 1,151,202,910.31 1,222,172,845.96 购买商品、接受劳务支付的现 金 243,707,392.77 760,798,405.48 支付给职工以及为职工支付的 现金 95,477,264.32 82,480,744.51 支付的各项税费 43,043,691.66 97,742,166.14 支付其他与经营活动有关的现 金 65,588,486.69 58,728,489.66 经营活动现金流出小计 447,816,835.44 999,749,805.79 经营活动产生的现金流量净额 703,386,074.87 222,423,040.17 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 3,300,000,000.00 6,393,520,000.00 取得投资收益收到的现金 7,500,000.00 6,120,000.00 处置固定资产、无形资产和其 他长期资产收回的现金净额 127,891.34 133,800.00 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现 金 61,477,810.64 113,359,773.55 投资活动现金流入小计 3,369,105,701.98 6,513,133,573.55 购建固定资产、无形资产和其 他长期资产支付的现金 21,026,351.38 48,222,509.41 投资支付的现金 2,746,200,000.00 6,442,400,000.00 取得子公司及其他营业单位支 付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流出小计 2,767,226,351.38 6,490,622,509.41 投资活动产生的现金流量净额 601,879,350.60 22,511,064.14 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 188,442,870.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现 金 筹资活动现金流入小计 188,442,870.00 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 偿还债务支付的现金 190,244,160.00 279,371,968.48 分配股利、利润或偿付利息支 付的现金 238,217,083.12 111,243,164.03 支付其他与筹资活动有关的现 金 筹资活动现金流出小计 428,461,243.12 390,615,132.51 筹资活动产生的现金流量净额 -428,461,243.12 -202,172,262.51 四、汇率变动对现金及现金等价物 的影响 五、现金及现金等价物净增加额 876,804,182.35 42,761,841.80 加：期初现金及现金等价物余 额 2,713,862,657.90 206,757,996.08 六、期末现金及现金等价物余额 3,590,666,840.25 249,519,837.88 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 项目 2019年半年度 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有 者权 益合 计 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 其他小计 股 本 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末 余额 2,2 13, 328 ,48 0.0 4,43 6,27 6,73 8.18 194, 671, 978. 52 1,37 5,40 6,16 3.94 8,21 9,68 3,36 0.64 46,0 02,1 00.4 0 8,26 5,68 5,46 1.040 加：会计 政策变更 前 期差错更正 同 一控制下企 业合并 其 他 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 二、本年期初 余额 2,2 13, 328 ,48 0.0 4,43 6,27 6,73 8.18 194, 671, 978. 52 1,37 5,40 6,16 3.94 8,21 9,68 3,36 0.64 46,0 02,1 00.4 0 8,26 5,68 5,46 1.040 三、本期增减 变动金额（减 少以 “－”号 填列） -9,4 34,7 29.6 7 -9,4 34,7 29.6 7 593, 230. 09 -8,8 41,4 99.5 8（一）综合收 益总额 211, 898, 118. 33 211, 898, 118. 33 7,09 3,23 0.09 218, 991, 348. 42（二）所有者 投入和减少 资本 1．所有者投 入的普通股 2．其他权益 工具持有者 投入资本 3．股份支付 计入所有者 权益的金额 4．其他 -221 -221 -6,5 -227 （三）利润分,332, ,332, 00,0 ,832, 配 848. 848. 00.0 848. 00 00 0 00 1．提取盈余 公积 2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 -221 ,332, 848. 00 -221 ,332, 848. 00 -6,5 00,0 00.0 0 -227 ,832, 848. 00 4．其他 （四）所有者 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益 计划变动额 结转留存收 益 5．其他综合 收益结转留 存收益 6．其他 （五）专项储 备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末 余额 2,2 13, 328 ,48 0.0 4,43 6,27 6,73 8.18 194, 671, 978. 52 1,36 5,97 1,43 4.27 8,21 0,24 8,63 0.97 46,5 95,3 30.4 9 8,25 6,84 3,96 1.460 上期金额 单位：元 项目 2018年半年度 归属于母公司所有者权益 少数 股东 权益 所有 者权 益合 计 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 其 他 小 计 股 本 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末1,1 5,52 181, 1,13 7,94 45,49 7,992 余额 06, 5,70 201, 3,11 6,68 7,341 ,182, 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 664 5,97 493. 3,70 5,41 .10 757.6 ,24 8.18 62 4.78 6.58 80.0 0 加：会计 政策变更 前 期差错更正 同 一控制下企 业合并 其 他 二、本年期初 余额 1,1 06, 664 ,24 0.0 0 5,52 5,70 5,97 8.18 181, 201, 493. 62 1,13 3,11 3,70 4.78 7,94 6,68 5,41 6.58 45,49 7,341 .10 7,992 ,182, 757.6 8 三、本期增减 变动金额（减 少以“－”号 填列） 1,1 06, 664 ,24 0.0 0 -1,1 06,6 64,2 40.0 0 45,2 27,6 15.2 7 45,2 27,6 15.2 7 940,6 22.44 46,16 8,237 .71（一）综合收 益总额 155, 894, 039. 27 155, 894, 039. 27 6,820 ,622. 44 162,7 14,66 1.71（二）所有者 投入和减少 资本 1．所有者投 入的普通股 2．其他权益 工具持有者 投入资本 3．股份支付 计入所有者 权益的金额 4．其他 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 （三）利润分 配 -110, 666, 424. 00 -110 ,666 ,424 .00 -5,88 0,000 .00 -116, 546,4 24.00 1．提取盈余 公积 2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 -110, 666, 424. 00 -110 ,666 ,424 .00 -5,88 0,000 .00 -116, 546,4 24.00 4．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1,1 06, 664 ,24 0.0 0 -1,1 06,6 64,2 40.0 0 1．资本公积 转增资本（或 股本） 1,1 06, 664 ,24 0.0 0 -1,1 06,6 64,2 40.0 0 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益 计划变动额 结转留存收 益 5．其他综合 收益结转留 存收益 6．其他 （五）专项储 备 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末 余额 2,2 13, 328 ,48 0.0 0 4,41 9,04 1,73 8.18 181, 201, 493. 62 1,17 8,34 1,32 0.05 7,99 1,91 3,03 1.85 46,43 7,963 .54 8,038 ,350, 995.3 9 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 项目 2019年半年度 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余 公积 未分 配利 润 其他 所有者 权益合 计 优先 股 永续 债 其他 一、上年期末 余额 2,213 ,328, 480.0 0 4,430, 327,71 4.80 195,99 4,022. 96 1,06 3,63 2,43 1.03 7,903,28 2,648.79 加：会计 政策变更 前期 差错更正 其他 二、本年期初 余额 2,213 ,328, 480.0 0 4,430, 327,71 4.80 195,99 4,022. 96 1,06 3,63 2,43 1.03 7,903,28 2,648.79 三、本期增减-131, 变动金额（减220, -131,220 少以“－”号049. ,049.73 填列） 73 （一）综合收 益总额 90,11 2,79 8.27 90,112,7 98.27（二）所有者 投入和减少资 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 本 1．所有者投入 的普通股 2．其他权益工 具持有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 -221, （三）利润分332, -221,332 配 848. ,848.00 00 1．提取盈余公 积 2．对所有者 （或股东）的 分配 -221, 332, 848. 00 -221,332 ,848.00 3．其他 （四）所有者 权益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末 余额 2,213 ,328, 480.0 0 4,430, 327,71 4.80 195,99 4,022. 96 932, 412, 381. 30 7,772,06 2,599.06 上期金额 单位：元 项目 2018年半年度 股本 其他权益工具 资本 公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项储 备 盈余 公积 未分配 利润 其他 所有者 权益合 计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末 余额 1,10 6,66 4,24 0.00 5,519, 756,9 54.80 182,5 23,53 8.06 1,053,0 64,490. 98 7,862,00 9,223.84 加：会计 政策变更 前 期差错更正 其 他 二、本年期初 余额 1,10 6,66 4,24 0.00 5,519, 756,9 54.80 182,5 23,53 8.06 1,053,0 64,490. 98 7,862,00 9,223.84 三、本期增减 变动金额（减 少以“－”号 填列） 1,10 6,66 4,24 0.00 -1,106 ,664,2 40.00 -29,477 ,084.43 -29,477,0 84.43（一）综合收81,189, 81,189,3 益总额 339.57 39.57（二）所有者 投入和减少 资本 1．所有者投 广州珠江啤酒股份有限公司 2019年半年度报告全文 入的普通股 2．其他权益 工具持有者 投入资本 3．股份支付 计入所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分 配 -110,66 6,424.0 0 -110,666, 424.00 1．提取盈余 公积 2．对所有者 （或股东）的 分配 -110,66 6,424.0 0 -110,666, 424.00 3．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1,10 6,66 4,24 0.00 -1,106 ,664,2 40.00 0.00 1．资本公积 转增资本（或 股本） 1,10 6,66 4,24 0.00 -1,106 ,664,2 40.00 0.00 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益 计划变动额 结转留存收 益 5．其他综合 收益结转留 存收益 6．其他 （五）专项储 备 广州珠江啤酒股份有限公司2019年半年度报告全文 711．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末 余额 2,213,328,480.004,413,092,714.80182,523,538.061,023,587,406.557,832,532,139.41 三、公司基本情况 公司注册地为广州市海珠区新港东路磨碟沙大街118号，公司总部地址与公司注册地址同，本公司所属行业为啤酒工业类， 主要业务为啤、饮料和精制茶制造。本财务报告于2019年8月22日经公司董事会批准报出。 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末 余额 2,213,328,480.004,413,092,714.80182,523,538.061,023,587,406.557,832,532,139.41 三、公司基本情况 公司注册地为广州市海珠区新港东路磨碟沙大街118号，公司总部地址与公司注册地址同，本公司所属行业为啤酒工业类， 主要业务为啤、饮料和精制茶制造。本财务报告于2019年8月22日经公司董事会批准报出。 广州珠江啤酒股份有限公司2019年半年度报告全文 72 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计 准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修 订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会 计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告 的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具以公允价值计 量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 公司自本报告期末至少12月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 无 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年12月31日的财务 状况及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证 券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》 有关财务报表及其附注的披露要求。 2、会计期间 本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于经营的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为 一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 广州珠江啤酒股份有限公司2019年半年度报告全文 734、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （一）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （二）同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被 合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与 支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股 本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差 额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易 进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长 期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和 计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期 损益。 （三）非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与 其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购 买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成 本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认 和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成 本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转 入合并日当期的投资收益。 广州珠江啤酒股份有限公司2019年半年度报告全文 74（四）合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益； 为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 6、合并财务报表的编制方法 （一）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均 纳入合并财务报表。 （二）合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合 并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照 统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用 的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行 必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并 利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有 者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期 亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 1、增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子 公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将 该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 2、处置子公司或业务 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股 比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失 控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分 配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划 净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 广州珠江啤酒股份有限公司2019年半年度报告全文 757、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （一）合营安排分类 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。 （二）合营安排会计处理 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1、确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； 2、确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； 3、确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注四“十四、长期股权投资”。 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。权益性投资不作为现金等价物。 9、外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资 产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分 配利润”项目外，其他项目采 用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用 按照系统合理的方法确定的、 与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法，应明示何种方法何种口径）折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当 期损益。 广州珠江啤酒股份有限公司2019年半年度报告全文 7610、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （一）金融工具的分类 本公司按照所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融 资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 （二）金融工具的确认依据和计量方法 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直 接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： （1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； （2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获 利方式对该组合进行管理； （3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入 损益的金融资产或金融负债： （1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况； （2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资 产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； （3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大 改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； （4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合 工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除 已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用 计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 2、应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有 报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认 金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 3、持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的 非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交 易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实 际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资 账面价值之间的差额计入投资收益。 广州珠江啤酒股份有限公司2019年半年度报告全文 77 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出 售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发 生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外： （1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对 该项投资的公允价值没有显著影响； （2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金； （3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。 4、可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别 以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期 但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认 为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形 成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价 值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的 金额转出，计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 5、其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 （三）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确 认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融 资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额 的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终 止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 （四）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人 签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不 同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时 将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 广州珠江啤酒股份有限公司2019年半年度报告全文 78 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金 融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （五）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的 报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价 值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采 用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或 负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可 观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 （六）金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行 检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总 体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的 债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、 所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 金融资产的具体减值方法如下： 1、可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可供 出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌的，就认定 其已发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的 因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售 金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余 额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值 损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的 减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不 得转回。 2、持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之 间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期 损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 广州珠江啤酒股份有限公司2019年半年度报告全文 79（七）金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互 抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 11、应收票据 12、应收账款 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准单项应收账款期末金额在500万元以上。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法期末如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准 备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，以账 龄为信用风险特征组合计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称坏账准备计提方法 组合账龄分析法 合并范围内的关联方其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄应收账款计提比例 1年以内（含1年）10.00% 1－2年30.00% 2－3年50.00% 3年以上100.00% 3－4年100.00% 4－5年100.00% 5年以上100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： √适用□不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准单项应收账款期末金额在500万元以上。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法期末如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准 备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，以账 龄为信用风险特征组合计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称坏账准备计提方法 组合账龄分析法 合并范围内的关联方其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄应收账款计提比例 1年以内（含1年）10.00% 1－2年30.00% 2－3年50.00% 3年以上100.00% 3－4年100.00% 4－5年100.00% 5年以上100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： √适用□不适用 广州珠江啤酒股份有限公司2019年半年度报告全文 80 组合名称应收账款计提比例其他应收款计提比例 合并范围内的关联方0.00%0.00% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由期末有客观证据表明应收款项发生减值 坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行 减值测试，计提坏账准备。单独测试未发生减值的款项，以 账龄为信用风险特征组合计提坏账准备。 13、应收款项融资 14、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收账款 单项金额重大的判断依据或金额标准单项其他应收账款期末金额在100万元以上。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法期末如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准 备。单独测试未发生减值的单项金额重大的其他应收账款， 以账龄为信用风险特征组合计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收账款 组合名称坏账准备计提方法 组合账龄分析法 合并范围内的关联方其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄其他应收账款计提比例 1年以内（含1年）10.00% 1－2年30.00% 2－3年50.00% 3年以上100.00% 3－4年100.00% 组合名称应收账款计提比例其他应收款计提比例 合并范围内的关联方0.00%0.00% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由期末有客观证据表明应收款项发生减值 坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行 减值测试，计提坏账准备。单独测试未发生减值的款项，以 账龄为信用风险特征组合计提坏账准备。 13、应收款项融资 14、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收账款 单项金额重大的判断依据或金额标准单项其他应收账款期末金额在100万元以上。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法期末如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准 备。单独测试未发生减值的单项金额重大的其他应收账款， 以账龄为信用风险特征组合计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收账款 组合名称坏账准备计提方法 组合账龄分析法 合并范围内的关联方其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄其他应收账款计提比例 1年以内（含1年）10.00% 1－2年30.00% 2－3年50.00% 3年以上100.00% 3－4年100.00% 广州珠江啤酒股份有限公司2019年半年度报告全文 814－5年100.00% 5年以上100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： √适用□不适用 组合名称其他应收账款计提比例 合并范围内的关联方0.00% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由期末有客观证据表明其他应收账款发生减值 坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行 减值测试，计提坏账准备。单独测试未发生减值的款项，以 账龄为信用风险特征组合计提坏账准备。 15、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （一）存货的分类 存货分类为：原材料、自制半成品、包装物、在产品、库存商品等。 （二）发出存货的计价方法 1、本公司合并范围内公司存货发出时按加权平均法计价。 2、周转材料采用五五摊销法。 (三)存货的盘存制度 本公司采用永续盘存制。 （四）存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在 正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以 合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般 销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存 货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他 项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额 4－5年100.00% 5年以上100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： √适用□不适用 组合名称其他应收账款计提比例 合并范围内的关联方0.00% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由期末有客观证据表明其他应收账款发生减值 坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行 减值测试，计提坏账准备。单独测试未发生减值的款项，以 账龄为信用风险特征组合计提坏账准备。 15、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （一）存货的分类 存货分类为：原材料、自制半成品、包装物、在产品、库存商品等。 （二）发出存货的计价方法 1、本公司合并范围内公司存货发出时按加权平均法计价。 2、周转材料采用五五摊销法。 (三)存货的盘存制度 本公司采用永续盘存制。 （四）存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在 正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以 合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般 销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存 货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他 项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额 广州珠江啤酒股份有限公司2019年半年度报告全文 82 内转回，转回的金额计入当期损益。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为 基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 周转包装物（托板、塑箱等）按五五摊销法。 16、合同资产 17、合同成本 18、持有待售资产 （一）持有待售资产确认标准 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： 1、根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； 2、出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在 一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。 （二）持有待售资产会计处理 对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映 其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面 价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。 持有待售的固定资产不再计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。 （三）持有待售资产变更的会计处理 当不再满足持有待售的确认条件时，停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： 1、该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况 下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； 2、决定不再出售之日的可收回金额。 19、债权投资 20、其他债权投资 21、长期应收款 22、长期股权投资 （一）投资成本的确定 1、企业合并形成的长期股权投资 企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五，同一控制下和非同一控制下企业合并的 会计处理方法。 2、其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包 广州珠江啤酒股份有限公司2019年半年度报告全文 83 括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或 取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币 性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明 换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的 相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （二）后续计量及损益确认 1、成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加 或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享 有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 2、权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、 共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值 计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调 整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派 的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其 他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允 价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内 部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账 面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减 记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账 面价值后，恢复确认投资收益。 3、长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制（未完）  |
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