2023年快来了！5项企税优惠即将过期！今天为大家整理了2023年最新最全企业所得税帮助大家学习。内容有点多，先来个目录：

　　一、企税5项新变化

　　二、企业所得税税率

　　三、收入

　　四、最新扣除标准

　　五、亏损弥补要点

　　企业所得税5项新变化

　　2023年1月起，5项企业所得税优惠即将过期：

　　一、高新技术企业新购进设备一次性扣除＋100%加计扣除

　　高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

　　二、研发费用加计扣除比例提高至100%

　　现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。

　　三、中小微企业新购置500万以上设备器具，按比例扣除

　　中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

　　四、小型微利企业应纳税所得额100万元以内部分，实际税负2.5%

　　对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，不超过100万部分的实际税负仅为2.5%！

　　政策执行期间为2021年1月1日至2022年12月31日。

　　五、目标脱贫地区捐赠全额据实扣除

　　自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。

　　企业所得税税率

　　企业所得税有哪些常见税率？每种税率有哪些适用情况？给大家总结成了相应表格，需要的就收藏起来。1、基本税率：25%基本税率主要适用于一般企业，分为居民企业和非居民企业。

　　2、优惠税率企业所得税的优惠税率包括20%、15%和10%。1.适用20%税率

　　2.减按15%征收

　　3.减按10%征收

　　其中，国家鼓励的重点软件企业和集成电路设计企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

　　企业所得税应税收入

　　企业所得税税前扣除标准！

　　企业所得税亏损弥补要点

　　来源：财务第一教室、梅松讲税、安徽税务、税政第一线等-END-财务不懂法，法务不懂税

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